一、计提原材料的会计科目？
企业购买原材料计提成本时，根据所购进材料的买价，运费和入库前的挑选整理费用，计入到原材料的价格，如果是一般纳税人取得专用发票的，还应该确认对应的进项税额，其分录为
借：原材料入库前的挑选整理费用
应交税费应交增值税等，
贷：应付账款等。
二、需要计提的会计科目有哪些？
1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等
7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。
一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
利润分配的帐务处理
结转本年未分配的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取盈余公积\
—提取公益金
同时结转盈余公积和公益金
借：利润分配—提取盈余公积
—提取公益金
贷：盈余公积金
公益金
三、计提坏账准备的会计科目包括哪些？
新会计准则指南规定，下面内容科目应计提坏账准备：“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等
四、支付装修工人工资的会计科目是何？
如果是建筑业，计入施工成本借：施工成本—人工费贷：应付职工薪酬/库存现金如果是支付外包的非建筑业企业借：劳务费用贷：库存现金等如果是本企业借：在建工程/管理费用—维修费贷：应付职工薪酬/库存现金
五、某企业计提生产工人工资30000元，管理人员工资10000元，请编制会计分录?
这太简单了～
会计分录做得准不准，关键要看是否领悟了会计分录的底层逻辑。
1、计提生产工人工资30000元。
应作如下会计分录：
借 生产成本 30000 贷 应付职工薪酬 30000
底层逻辑：企业发生的各项直接成本都应该直接计入生产成本，由于生产工人的工资能够直接归属于某个产品，即属于直接成本，因此直接计入生产成本即可。
且看下面的《企业会计准则’里面有关各会计科目核算内容的指引：
2、计提管理人员工资10000元，这里默认是生产车间管理人员。
应作如下会计分录
借 制造费用 10000贷 应付职工薪酬 10000
底层逻辑：车间管理人员的工资属于间接成本，由于车间管理人员可能管理了好几条生产线，好几种产品，就跟车间的水电费一样，属于间接成本，需要按照一定的分摊方式分摊至各个具体产品的生产成本中的，因此要先在“制造费用”这个科目归集。
且看下面的《企业会计准则’里面有关各会计科目核算内容的指引：
归集完之后接下来该怎样处理呢，那就要按照一定的分摊方式将制造费用分摊进具体产品A、B、C的生产成本里，因此就要把制造费用结转至生产成本，即制造费用只一个归集科目，月末是要结转至具体产品的生产成本的。
应作如下会计分录：
借 生产成本 30000贷 制造费用 30000
底层逻辑：正如上面所说，制造费用属于一个归集科目，其影响就是收集与不能直接一一对应到具体产品的间接成本费用，接着按照既定的分摊比例将这一部分共同的费用分摊至各自的产品，即将制造费用结转至生产成本中。
且看下面的《企业会计准则’里面有关各会计科目核算内容的指引：
3、月末时，再将生产成本结转至存货科目，在存货中分产成品、生产品等二级明细科目核算。
借 存货 40000贷 生产成本 40000
底层逻辑：这一个月，我企业车间生产工人的工资是30000元，车间管理人员的工资是10000万，那么这些人力成本都是这一个月生产出来的产品的成本，即我的存货成本，因此要全部结转至存货。
4、支付车间生产工人和管理人员工资。
借 应付职工薪酬 40000贷 银行存款 40000
底层逻辑：用银行存款支付工人和管理人员工资，将计提的应付职工薪酬冲减掉，同时钱付出去了，银行存款减少，因此是贷银行存款。
至此，会计分录编写完毕。
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六、计提工资时，个人承担的社保和公积金计入何会计科目？
按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
一、计提工资 借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 贷：应付职工薪酬
二、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保 借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分） 应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分） 贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款 借：应交税金-个人所得税 贷：银行存款
七、个别计提法怎样计提？
个别认定法计提坏账准备是指在对应收账款计提坏账准备时，应针对应收账款总账所属的各个明细账户上的欠款客户逐一进行偿债能力和信用度调查，据以估计各个欠款客户的偿债概率(或者可收回的可能性)，并以此为依据测算可能发生的坏账损失，进而确定本期期末应计提的坏账准备金额。
八、在计提上期借款中，出现借款利息调整，会计科目是何？
一，出现借款利息调整的，会计科目和原来计提时的科目是不变的，计提借款利息涉及的科目是：财务费用，应付利息。付息时的科目应付利息，银行存款等。
二，会计分录： 计提利息时：（如果是冲销上月多提，会计科目不变，用红字就可以了。） 借：财务费用 贷：应付利息 支付利息： 借：应付利息 贷：银行存款
九、利息计提？
计提利息是指根据企业会计制度的权责发生制的规定，企业需要在当期期末计提应属于本期支付但本期尚未支付的利息。
企业如果有借款(短期和长期两种)，根据借款协议，需要分期或者一次性支付利息。如果是到期一次性归还本息或者是分期后付利息的，根据企业会计制度的权责发生制的规定，企业需要在当期期末计提应属于本期支付但本期尚未支付的利息。
十、计提附加税费怎样计提？
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费–应交营业税
应交税费–应交城建税
应交税费–教育费附加
